El Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés) abrió la temporada de declaraciones 2025 el pasado lunes 27 de enero con fecha de finalización del 15 de abril. Debido a que muchos estadounidenses están en preparación, es importante saber los nuevos requisitos de presentación en caso de recibir pagos a través de PayPal y otras aplicaciones.

IRS anunció nuevas reglas para aplicaciones de pago

En noviembre pasado, el IRS anunció que el año calendario 2024 sería un período de transición, mientras que en 2025 se harían las disposiciones finales para la aplicación y administración de los requisitos de presentación de información para las organizaciones de liquidación de terceros (TPSO, por sus siglas en inglés), que incluyen apps de pago y mercados en línea.

Las aplicaciones deberán proporcionar a los contribuyentes un formulario 1099-K, que informe los pagos de bienes o servicios cuando:

• Los pagos brutos excedan los 5000 dólares en 2024.
• Más de US$2500 en 2025.
• Más de US$600 en el año calendario 2026 y en adelante.

¿Qué es el formulario 1099-K y cómo funciona?

El formulario 1099-K es un informe de los pagos que el contribuyente recibió por bienes o servicios durante el año de:

• Tarjetas de crédito, débito o de valor almacenado como tarjetas de regalo (tarjetas de pago).
• Aplicaciones de pago o mercados en línea, también llamadas organizaciones de liquidación de terceros o TPSO.

Estas organizaciones deben completar el formato para luego enviar copias al IRS y al contribuyente antes del 31 de enero. El Servicio de Impuestos Internos explica que se pueden recibir montos más bajos de los mencionados. Además, independientemente de si se recibe o no el formulario, es necesario declarar todos los ingresos.

Esto incluye pagos por:

• Bienes que se venden, incluidos artículos personales como ropa o muebles.
• Servicios que proporciona el contribuyente.
• Propiedades alquiladas.

Los pagos se pueden realizar a través de cualquier:

• Aplicación de pago.
• Mercado comunitario en línea.
• Mercado de artesanías o de creadores.
• Sitio de subastas.
• Plataforma de coche compartido o de transporte compartido.
• Sitio de intercambio o reventa de entradas.
• Plataforma de financiación colectiva.
• Mercado de trabajo independiente.

Si se aceptan pagos en diferentes plataformas, podría recibir más de un formulario 1099-K.

Impuestos 2025: ¿cómo informar los pagos del formulario 1099-K en la declaración?

Se puede utilizar el formulario 1099-K junto con los demás registros tributarios cuando llegue el momento de presentar la declaración. Los tipos de pagos recibidos determinan dónde se declaran estos abonos y si tiene una obligación tributaria.

Así se debe informar los pagos del 1099-K en la declaración de impuestos por bienes y servicios vendidos:

• Trabajador por cuenta propia, autónomo, vendedor aficionado y otros: se le considera un propietario único y debe declarar la información de pago del formulario 1099-K en el Anexo C (Formulario 1040), Ganancias o pérdidas del negocio (empresa unipersonal).
• Sociedad: se debe utilizar el Anexo E (Formulario 1040), Ingresos y pérdidas suplementarios.
• Corporación: es necesario hacer uso del Formulario 1120, Declaración de impuesto sobre la renta de corporaciones de EE.UU. o el Formulario 1120-S, Declaración de impuesto sobre la renta de EE.UU. para una corporación S.
• Los ingresos por alquiler pueden declararse en el Anexo E o en el Anexo C.